一、什么是税？
政府为了维持其运转以及为社会提供公共服务，对个人和法人强制和无偿征收实物或货币的总称。
特征：强制、无偿、固定 税是保证国家正常运转的需要，为公民提供保障和服务。
二、筹划的概念：在开展业务之前，对业务进行策划，制作一整套完事的纳税操作方案，从而达到筹划的目的。实际上就是要在做业务之前做个纳税计划。 税筹事前计划，不是事后救火！
三、目前有多少税种？
一共有十八大税种 按征税对象分类为五大类，流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型。
十八税种：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、车辆购置税、烟叶税、耕地占用税、契税、环境保护税、船舶吨税、关税。
四、哪些行业属于建筑行业？
1、房建、土建、市政、桥梁、园林绿化、电力/水利安装、装修、建筑劳务、建筑安装等。
2、开发票大类为：建筑服务
五、建筑企业常用的税种
增值税发票开给别人税率，一般纳税人：9%、3%
小规模：3%(1%)
别人开给我们的有：13%、9%、6%、3%
缴纳的税种：印花税（合同金额的0.03%）
增值税（税负率大约在1%-3%）
附加税（增值税的12%）
股东分红个税（20%）
其他残保金、工会经费、水利基金、环保税、资源税等
项目投标之前，老板就要召开专题会议，计算整个项目的成本和税费 作为老板和财务，一定要提前计算整个项目需要拿多少钱，交税！！！
只盯利润，忽视税收，是不行的！！！
六、注意的关键问题
熟悉优惠政策
目前优惠政策：
1、小规模纳税人：月销售额10万（季度销售30万）以下，开具普通发票，免交增值税；
2、小型微利企业：小型微信利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。现行小型微利企业企业所得税优惠政策，根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）的规定，小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。
3、小规模纳税人/小型微利企业/个体工商户：六税两费减半征收（资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加）；
4、单位价值在500万元以下的设备、器具：新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；
5、个体户：年应纳税额在100万以下的部分，减半征收个税所得税； 6、残保金：在职人数30人以下免征，安排残疾人比例1%以上减半，比例1%以下按照90%征收。
